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0基本学好小规模公司税务申报

Time:2019-04-23    来源:本站

一般纳税人的申请我觉得很容易入门,你差的仅仅填报样版而已!
看过下边这好多个填报实战实例,财务小白也可以更好进行申请!
做申请,先知道好新政!
实施一览的一般纳税人增值税免税新政是:按月申请不超出10万,按季申请不超出30万(均扣减掉房产销售额),能够免征增值税!月报季报能够自主挑选明确,可是1年内不可以再变更。
小规模申报表填好关键所在2个难题
免不免税?
有木有代开发票?
填报文件名
登陆电子税务局→我想办税→申报纳税→所得税一般纳税人申请→填表申请→马上填表
申报表的填好方式
状况1:只出具所得税普通发票
(1)只出具普票,且未税销售额合乎中小企业免征增值税政策优惠的(按月申请不超出10万,按季申请不超出30万)
将未税销售额填写第10栏或第11栏(申请时第10、11栏只能1栏为可填好情况),并且不可以填第1栏,而你填了第1栏最终一定会造成税金!
提示!第10栏和第11栏的差别取决于,第10栏是公司填的,第11栏是个体户和别的本人填的,这儿還是有许多人易于弄混喽!
【例1】
财务头条有限责任公司(一般纳税人)一季度售销货品未税收益50000元,根据开票软件出具所得税普通发票,不超出30万合乎中小企业免征增值税要求,应填申报表给出:
(2)只出具普票,未税销售额不满足中小企业免征增值税政策优惠的(按月申请不超出10万,按季申请不超出30万)
【例2】
财务头条有限责任公司(一般纳税人)一季度售销货品未税收益400000元,根据开票软件出具所得税普通发票,超出30万不满足中小企业免征增值税要求,应填申报表给出:
状况2:只出具所得税专用发票
代开或自主出具专票,无论出具额度为几个,都应将销售额按相匹配征收率填写第1、2栏(第1、2栏额度同样)或第6、5栏(第6、5栏额度同样)
【例3】
财务头条有限责任公司(一般纳税人)一季度售销货品未税收益50000元,去税务局代开了税票,当场预缴了税金,应季不超出30万可是免不了所得税,应填申报表给出:
状况3:一起有出具增值税专票、普票
需注意!专票不论是自开還是代开,必须交所得税,而且代开发票的收益也会占有免所得税的销售额度。
1、合乎小微免税标准时
把出具专票额度按相匹配征收率填写第1、2栏(1、2栏额度同样)或第6、5栏(4、5栏额度同样)
把出具普票额度填写第10栏或第11栏。(申请时第10、11栏只能1栏为可填好情况)
【例4】
财务头条有限责任公司(一般纳税人)一季度售销货品未税收益250000元,去税务局代开了50000元的税票,当场预缴了税金,剩下200000元从开票软件开过普通发票,应填申报表给出:
2、不满足小微免税标准时
出具专票额度按相匹配征收率填写第二栏或第5栏;
出具普票额度按相匹配征收率填写第4栏或第6栏;
第二、3栏额度求和填写第1栏,或第5、6额度求和填写第6栏。
【例5】
财务头条有限责任公司(一般纳税人)一季度售销货品未税收益400000元,去税务局代开了100000元的税票,当场预缴了税金,剩下300000元从开票软件开过普通发票,应填申报表给出:
状况4:售销免征增值税的货品及劳务、应纳税额形为(如售销初级农产品,如稻米,蔬莱,瓜果等)
将销售额填写第9、12栏(9、12栏额度同样)
【例6】
财务头条农贸有限责任公司(一般纳税人)一季度售销蔬莱100000元,应填申报表给出:
一起,也要填1个减免税申请明细表里的免税顶目,挑选下拉框相匹配的免税顶目,填好当期免税销售额。
有关小规模申请,你也要了解幾點:
1.未开税票收益的填报
申请收益不但是开税票收益,未开税票收益都是要申请的,提议你依据具体经营方式明示填报。
假如合乎小微免税标准的,不填主表首位栏,立即按文中第一张表填法;
假如不满足小微免税标准的,把未开税票收益加进主表首位栏。
报表思维:主表第1栏≥第二栏+第4栏,第6栏≥第5栏+第6栏,不满足思维报表核对会不根据。
2.自开专票部位
也填在第二和第5栏的税务局代开的专用发票额度那边。
3.税务局代开普票的部位
填在第4和第6栏的税控器材出具的普通发票额度那边。
4.有免税收入顶目、减税顶目的
免税收入上边介紹过,减税的有哪些呢?最普遍的是税盘的初次购买花费及之后历年的附加费是能够减税的。
这二种状况都必须除开填主表外,必须一起填好减免税申请明细表!
免税收入填在主表第12栏“别的免税销售额”;
减税顶目填在主表第18栏“当期应纳税所得额减征额”。
 

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